Hösten är därför en naturlig tid att påbörja arbetet. Då finns utfall från en betydande del av 2026 samtidigt som det fortfarande finns tid att diskutera investeringar, rekryteringar, finansiering och andra beslut som påverkar nästa år.
En genomtänkt budget ger inte ett exakt svar på hur 2027 kommer att utvecklas. Däremot kan den skapa en gemensam plan och tydligare förutsättningar för att fatta beslut när verkligheten förändras.
Varför hösten är rätt tidpunkt
Ett bra budgetarbete behöver tid för analys och dialog. Om processen börjar för sent finns risken att den reduceras till att uppdatera ett kalkylblad i stället för att diskutera vilka mål företaget ska styra mot.
Under hösten kan ledningen använda årets faktiska utveckling som utgångspunkt. Vilka intäkter och kostnader avviker från planen? Har marginalerna förändrats? Finns det kapacitet att genomföra planerade satsningar? Behöver företaget ta höjd för rekrytering, investeringar eller finansiering?
Hösten 2026 har dessutom en särskild dimension. Riksdagsvalet hölls den 13 september och det slutliga valresultatet fastställdes den 19 september. Nu fortsätter regeringsbildningen samtidigt som budgetpropositionen för 2027 väntas. Under ett valår lämnas budgetpropositionen efter statsministeromröstning eller regeringsskifte och den ska senast överlämnas till riksdagen den 12 november 2026.
För företag innebär detta att flera politiska och ekonomiska förutsättningar för 2027 ännu kan förtydligas. Det kan bland annat gälla skatter och avgifter samt andra villkor som påverkar kostnader, investeringar eller prioriteringar. Budgetpropositionen är regeringens förslag. Riksdagen behandlar därefter förslaget och beslutar om statens budget i två steg under hösten.
Företaget behöver därför inte vänta med hela budgetarbetet tills samtliga politiska besked är klara. Börja med kända förutsättningar och dokumentera de antaganden som kan behöva uppdateras när budgetpropositionen har presenterats och riksdagens beslut blir kända. Det skapar både framdrift och beredskap för förändringar.
Budgeten kan då koppla samman företagets övergripande mål med de ekonomiska konsekvenserna. Det finns ingen enskild månad då alla företag måste börja. Tidpunkten bör anpassas efter verksamhetens storlek, beslutsprocesser och räkenskapsår. Det viktiga är att ledningen hinner pröva antaganden och prioritera innan budgeten ska beslutas.
Vanliga budgetmisstag försämrar styrningen
Ett vanligt misstag är att utgå från föregående års siffror och räkna upp dem med en viss procentsats. Historiken är relevant men säger inte automatiskt något om vilka kunder, produkter, marknader eller investeringar som ska driva verksamheten under 2027.
- Budgeten saknar en tydlig koppling till företagets affärsdrivare.
- Fokus ligger på resultatet medan kassaflöde och finansieringsbehov förbises.
- Försäljning, verksamhet och andra budgetansvariga kommer in för sent i processen.
- Viktiga antaganden dokumenteras inte.
- Budgeten läggs åt sidan efter att den har godkänts.
- Budget- och prognosprocessen saknar tydligt ansvar.
- Rapporteringen behöver anpassas till ledning eller styrelse.
- Företaget genomgår snabb tillväxt eller en organisationsförändring.
- Budgeten behöver kopplas bättre till redovisning och månadsuppföljning.
- Likviditet, finansiering eller olika tillväxtscenarier behöver analyseras.
När budgeten inte är förankrad i verksamheten blir det svårt att förstå varför utfallet avviker. Om antagandena bakom försäljning, priser, bemanning eller kapacitet inte är tydliga går det heller inte att avgöra om avvikelsen beror på ändrade förutsättningar eller på att planerade aktiviteter inte har genomförts.
Resultat och likviditet behöver dessutom bedömas tillsammans. Ett företag kan visa ett positivt resultat men ändå få perioder då pengarna inte räcker till månadens betalningar. Därför behöver resultatbudgeten kompletteras med en bild av kommande inbetalningar och utbetalningar.
För praktisk hjälp med själva budgetuppbyggnaden finns vår budgetchecklista.
Ekonomiavdelningen kan bidra mer strategiskt
Ekonomifunktionens roll i budgetarbetet bör inte begränsas till att samla in siffror och sammanställa en slutlig fil. Ekonomiteamet kan bidra genom att analysera utvecklingen, utmana antaganden och översätta operativa planer till finansiella konsekvenser.
Om verksamheten planerar att rekrytera behöver någon bedöma hur satsningen påverkar kostnader, kapacitet och likviditet. Om försäljningen väntas öka behöver antagandet kopplas till exempelvis volym, pris, kundmix och leveransförmåga. Vid större osäkerhet kan olika scenarier visa vilka beslut som behöver fattas om utvecklingen blir bättre eller sämre än planerat.
Det är i detta arbete ekonomifunktionen går från rapportproducent till affärspartner. Aktuell redovisning, relevant analys och en tydlig rapporteringsstruktur gör det möjligt att använda ekonomin som stöd för ledningens prioriteringar.
Budget och prognos fyller olika funktioner
Budget och prognos används ibland som om de vore samma sak men de bör besvara olika frågor.
Budgeten anger företagets mål, prioriteringar och ekonomiska ramar för den planerade perioden. Prognosen beskriver i stället vart verksamheten bedöms vara på väg utifrån aktuellt utfall och den information som finns tillgänglig i dag.
Det innebär inte att alla företag bör avskaffa sin årsbudget. Budgeten kan fortsätta att vara företagets beslutade riktning och referenspunkt. Regelbundet uppdaterade eller rullande prognoser kan sedan användas för att bedöma den förväntade utvecklingen när marknaden, kundernas beteende eller företagets egna planer förändras.
En rullande prognos kan också förlänga perspektivet bortom budgetårets slut och hjälpa företaget att upptäcka risker, möjligheter och förändrade resursbehov tidigare. Det viktiga är alltså inte att välja mellan budget eller prognos. För många företag är det mer relevant att låta budgeten sätta riktningen och prognosen hålla beslutsunderlaget aktuellt.
Budgeten sätter riktningen. Prognosen håller beslutsunderlaget aktuellt.
Moderna rapporteringsverktyg kan stödja arbetet genom att samla utfall, budget och prognos i en gemensam miljö. Systemstödet är dock en möjliggörare. Det ersätter inte verksamhetens analys, antaganden eller beslut.
När extern kompetens kan göra skillnad
Alla företag har inte kapacitet eller behov av att bygga upp hela kompetensen internt. Extern hjälp kan vara relevant när den löpande rapporteringen tar all tillgänglig tid, när bolaget växer snabbt eller när ledningen behöver mer kvalificerad analys än den nuvarande organisationen hinner leverera.
Extern kompetens behöver inte ersätta den interna ekonomifunktionen. Den kan komplettera organisationen med processledning, analys, rapportstruktur, CFO-stöd eller extra kapacitet under en begränsad period.
Gör budgeten till ett aktivt styrverktyg
Budgetarbetet inför 2027 blir värdefullt först när det leder till tydligare prioriteringar och bättre beslut. En budget som följs upp mot aktuellt utfall och kompletteras med prognoser kan hjälpa ledningen att agera tidigare när förutsättningarna förändras.
Behöver ni stärka budgetarbetet inför 2027?
Amesto hjälper företag med redovisning, rapportering, budget och prognos, likviditetsuppföljning och CFO-nära rådgivning. Kontakta oss för ett första samtal om hur ekonomistyrningen kan stödja era prioriteringar.