Moms i Norden: regler, satser och rapportering för Sverige, Norge, Danmark och Finland | Amesto AccountHouse

Kort förklarat

En komplett översikt av moms i Norden.

Momsregler skiljer sig åt mellan Sverige, Norge, Danmark och Finland: skattesatser, registreringsgränser, rapporteringsfrekvens och förfallodagar är alla nationella. För företag med verksamhet i flera nordiska länder blir det snabbt komplext att hålla koll på fyra separata regelverk samtidigt.

Den här guiden samlar det viktigaste ni behöver veta, land för land, och visar hur vi hjälper er hantera det i praktiken.

Sverige

Svensk moms: satser, gräns och förfallodagar.

Standardmomsen i Sverige är 25 %. Reducerad moms på 12 % gäller bland annat restaurang, hotell, konst och reparationer, medan 6 % gäller böcker, tidningar, kultur och persontransport. En tillfällig momssats på 6 % på livsmedel gäller från 1 april 2026 till 31 december 2027.

Registreringsgränsen för moms är 120 000 kronor per år. Beroende på redovisningsperiod ska momsen deklareras och betalas den 12:e i andra månaden efter perioden, den 26:e i påföljande månad, eller senast 26 februari för helårsredovisning.

Prata nordisk moms med oss

Nordisk jämförelse

Momssatser i Norden.

Land	Standardsats	Reducerade satser
Sverige	25 %	12 % (restaurang, hotell, konst, reparationer), 6 % (böcker, tidningar, kultur, persontransport; tillfälligt 6 % på livsmedel 2026–2027)
Norge	25 %	15 % (livsmedel), 12 % (transport, boende, kultur), 11,11 % (råfisk)
Danmark	25 %	Ingen reducerad sats
Finland	25,5 %	13,5 % (livsmedel, restaurang, transport), 10 % (tidningar)

Satserna avser 2026 och kan ändras av nationella myndigheter — kontrollera alltid aktuell sats innan deklaration.

Vi jobbar över landsgränserna

En certifierad konsult i varje land.

Momshantering i flera länder kräver lokal kunskap, inte bara en översatt checklista. Vi har egna certifierade konsulter i Sverige, Norge, Danmark och Finland som hanterar registrering, löpande deklaration och rapportering enligt varje lands regler.

Ni får en samordnad kontaktpunkt och en gemensam struktur för rapportering, i stället för att förhålla er till fyra separata regelverk på egen hand.

Sverige: Moms

Registreringsplikt: Företag etablerade i Sverige när omsättning överstiger SEK 120 000 per år.

Utländska företag: Skattskyldighet uppstår från första momspliktiga transaktionen.

Momssatser: 25 % standard; 12 % restaurang/catering, hotell, konst och vissa reparationer; 6 % böcker, tidningar, kultur/idrott och kollektivtrafik/persontransport, (livsmedel (temporärt*).

* 6 % moms på livsmedel gäller tillfälligt 1 april 2026–31 december 2027. Restaurangtjänster och cateringtjänster beskattas fortsatt med 12 %.

Rapportering: Moms deklareras månadsvis, kvartalsvis eller årsvis. Beroende på årsomsättning finns viss valmöjlighet av rapporteringsperiod. Förfallodag är den 12:e i andra månaden efter perioden eller den 26:e i påföljande månad (om omsättningen överstiger SEK 40 miljoner). Årsmoms deklareras i samband med inkomstdeklarationen eller senast den 26 februari om det förekommer handel med andra länder.

EU‑moms: Periodisk sammanställning, OSS/IOSS samt Intrastat kan krävas.

Momsombud: Rekommenderas för alla företag, särskilt företag etablerade utanför EU/EES då posthantering kan leda till förseningar.

Norge: Merverdiavgift (MVA)

Registreringsplikt: MVA‑registrering krävs när skattepliktig omsättning överstiger NOK 50 000 inom en rullande 12‑månadersperiod.

Utländska företag: Skattskyldighet kan uppstå från första leveransen i Norge. VOEC kan användas för digital B2C‑försäljning.

Momssatser: 25 % standard; 15 % livsmedel; 12 % transport/logi/kultur; 11,11 % råfisk; 0 % export.

Rapportering: Momsdeklaration lämnas varannan månad (6 perioder). Deklaration och betalning har samma förfallodag.

EU‑handel: Omvänd skattskyldighet gäller för tjänster. Intrastatrapportering kan bli aktuellt.

Momsombud: Obligatoriskt för företag utanför EES; rekommenderat även för EES‑företag.

Danmark: Moms

Registreringsplikt: Momsregistrering krävs när omsättning överstiger DKK 50 000 inom 12 månader.

Momssatser: En standardsats på 25 %. Inga reducerade satser.

Rapportering: Moms redovisas halvårsvis, kvartalsvis eller månadsvis beroende på omsättning.

EU‑moms: EU‑salgsliste (ESL), OSS/IOSS och Intrastat kan bli aktuellt.

Momsrepresentant: Inte obligatorisk för EU‑företag; rekommenderad för företag utanför EU.

Finland: Arvonlisävero (ALV)

Registreringsplikt: Företag ska registreras när omsättning överstiger EUR 20 000 per kalenderår.

ALV‑satser: 25,5 % standard; 13,5 % livsmedel/restaurang/transport/logi; 10 % tidningar.

Rapportering: Moms deklareras månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Förfallodag är den 12:e i andra månaden efter perioden.

EU‑moms: Recapitulative statement (EU Sales List), OSS/IOSS och Intrastat gäller.

Momsombud: Obligatoriskt för företag etablerade utanför EU/EES.

Momsregistrering

Vi hjälper er bedöma var ni behöver momsregistrera er, och sköter registreringen i varje aktuellt land.

Löpande deklaration och rapportering

Vi upprättar och lämnar in momsdeklarationer i tid, enligt varje lands förfallodagar och rapporteringskrav.

Ombud och gränsöverskridande handel

Vi hjälper er med momsrepresentant där det krävs, samt korrekt hantering av omvänd skattskyldighet och EU-scheman som OSS/IOSS.

Begrepp och förkortningar

Vanliga frågor om moms i Norden

Vad är MVA?

MVA (merverdiavgift) är den norska motsvarigheten till moms.

Vad är ALV?

ALV (arvonlisävero) är den finska motsvarigheten till moms.

Vad är OSS och IOSS?

OSS (One Stop Shop) och IOSS (Import One Stop Shop) är EU:s förenklade system för att redovisa och betala moms vid gränsöverskridande e-handel inom och till EU, i stället för att momsregistrera sig separat i varje land.

Vad är VOEC?

VOEC (VAT On E-Commerce) är Norges förenklade registreringssystem för utländska e-handelsföretag som säljer varor av lägre värde till norska konsumenter.

Vad innebär omvänd skattskyldighet?

Omvänd skattskyldighet innebär att köparen, i stället för säljaren, redovisar momsen på en transaktion. Det används ofta vid handel mellan momsregistrerade företag i olika länder.

Vad är Intrastat-rapportering?

Intrastat är statistikrapportering av varuhandel mellan EU-länder, som kompletterar den vanliga momsredovisningen för företag med gränsöverskridande varuflöden över viss volym.

Moms i Norden: regler, satser och rapportering.